Выбор системы налогообложения — одно из самых важных решений при открытии и ведении бизнеса. От этого зависит не только сумма налогов, но и объём отчётности, требования к бухгалтерскому учёту и взаимодействие с контрагентами.
В 2026 году для ООО доступны несколько систем налогообложения, каждая из которых имеет свои преимущества и ограничения. Рассмотрим их подробно.
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО — базовая система, которая применяется по умолчанию при регистрации организации. На этой системе ООО платит налог на прибыль (20%), НДС (20%, 10% или 0%) и налог на имущество.
Преимущества ОСНО:
- Нет ограничений по выручке, количеству сотрудников и видам деятельности
- Контрагенты на ОСНО могут принять ваш НДС к вычету — это важно для работы с крупными компаниями
- Возможность переноса убытков на будущие периоды
Недостатки:
- Самая высокая налоговая нагрузка
- Сложный и объёмный бухгалтерский учёт
- Необходимость ведения книги покупок и книги продаж
- Ежеквартальная отчётность по НДС
Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН — самая популярная система для малого и среднего бизнеса. Она заменяет налог на прибыль и НДС одним налогом с пониженной ставкой.
УСН «Доходы» (6%)
Налог рассчитывается от всей суммы доходов. Это оптимальный выбор для компаний с небольшими расходами — например, для сферы услуг, IT-компаний, консалтинга.
Ставка может быть снижена региональным законом до 1%. В 2026 году пороговые значения для применения УСН: выручка до 265,8 млн ₽ в год, среднесписочная численность — до 130 человек.
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Налог платится с разницы между доходами и расходами. Подходит для торговли, производства, строительства — видов деятельности с большой долей расходов.
Важно: расходы должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы. Перечень принимаемых расходов ограничен статьёй 346.16 НК РФ.
Автоматизированная упрощённая система (АУСН)
АУСН — относительно новый режим, введённый в 2022 году. Налог рассчитывается автоматически налоговой инспекцией на основании данных банков и онлайн-касс.
Ключевые особенности:
- Не нужно сдавать налоговые декларации — ФНС считает налог сама
- Страховые взносы за сотрудников уплачиваются по фиксированной ставке 0%
- Ограничение: до 5 сотрудников и выручка до 60 млн ₽ в год
- Ставки: 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы)
Контролируем оплату взносов в СФР вовремя. Отчитываемся о выполненном ежемесячно. Подбираем оптимальную систему налогообложения и следим за изменениями в законодательстве.
Сравнение систем налогообложения
| Критерий | ОСНО | УСН 6% | УСН 15% | АУСН |
|---|---|---|---|---|
| Налог на прибыль / налог | 20% | 6% | 15% | 8% / 20% |
| НДС | 20% | Нет | Нет | Нет |
| Лимит выручки | Без ограничений | 265,8 млн ₽ | 265,8 млн ₽ | 60 млн ₽ |
| Лимит сотрудников | Без ограничений | 130 | 130 | 5 |
| Объём отчётности | Максимальный | Средний | Средний | Минимальный |
Как выбрать оптимальную систему
При выборе системы налогообложения учитывайте:
- Планируемую выручку — если она превышает лимиты УСН, остаётся только ОСНО
- Долю расходов в выручке — определяет выбор между УСН 6% и 15%
- Контрагентов — если ваши клиенты на ОСНО и им нужен НДС к вычету, переход на УСН может привести к потере клиентов
- Количество сотрудников — влияет на возможность применения АУСН
- Региональные льготы — в ряде субъектов ставки УСН снижены
Выделения в документах
В бухгалтерских документах и отчётах мы используем цветовую маркировку для быстрой навигации по статусам:
Оплата проведена, взносы в СФР перечислены вовремя, отчётность сдана в срок — всё в порядке, действий не требуется.
Срок сдачи декларации по УСН — через 14 дней, необходимо подготовить документы — обратите внимание, требуется действие в ближайшее время.
Просрочена уплата авансового платежа по налогу, начисляются пени — критически важно, требуется немедленное действие.
Как перейти на другую систему
Смена системы налогообложения возможна с начала нового календарного года. Для перехода на УСН необходимо подать уведомление в ФНС не позднее 31 декабря текущего года.
Переход с УСН на ОСНО происходит автоматически при превышении лимитов или добровольно — также с начала года.
Для перехода на АУСН уведомление подаётся до 31 декабря. При этом организация должна соответствовать всем требованиям нового режима.
Помощь в выборе
Если вы не уверены, какая система подходит именно вашему бизнесу, специалисты МАС консалтинг проведут бесплатный анализ и порекомендуют оптимальный вариант. Мы учтём специфику вашей деятельности, структуру доходов и расходов, планы по развитию.
Оставьте заявку на бесплатную консультацию — мы свяжемся с вами в течение часа.